Tento text je určený pro český trh (ČR) a má čistě informativní hodnotu. Krypto daně a účetnictví umí být překvapivě složité a v konkrétních případech rozhodují detaily (typ platformy, typ stakingu, četnost příjmů, souvislosti s podnikáním apod.). Proto je článek záměrně obecný – aby měl člověk základní rámec, od kterého se může odpíchnout. 1) Staking: kdy se z pohledu daní „něco děje“ U stakingu se většinou řeší dvě hlavní situace: Když stakingová odměna dorazí V praxi se k tomu často přistupuje tak, že odměna se řeší v okamžiku, kdy ji má člověk reálně k dispozici (tedy kdy „přistane“ do jeho peněženky/účtu a je možné s ní nakládat). Hodnota se obvykle bere podle tržní ceny v daný moment. Když se odměna později prodá nebo smění Pokud se získané tokeny později prodají za fiat nebo smění za jiné krypto, řeší se další událost – typicky rozdíl mezi hodnotou při přijetí a hodnotou při prodeji/směně. Restaking U restakingu se princip nemění: pořád se sleduje, kdy odměna vznikla a kdy ji člověk skutečně obdržel, a co se s ní děje dál. 2) Směna krypto–krypto není „jen přesun“ Je dobré počítat s tím, že v ČR se za „prodej“ v daňovém smyslu často bere nejen prodej za fiat, ale i směna krypta za jiné krypto (a typicky i placení kryptem za zboží či služby). Prakticky to znamená, že i když peníze nepřijdou na účet, může vznikat povinnost řešit výsledek transakce. 3) Affiliate / networker odměny: obecně a bez zbytečných detailů U affiliate provizí stačí jako základní orientace držet jednu logiku: Pokud někdo pravidelně dostává provize za doporučování / zprostředkování, typicky to už vypadá jako zprostředkování a často se to řeší jako příjem z podnikání (OSVČ, §7).
Zásadní je neuklouznout do režimu investičního poradenství). Proto se určitě nemůže nikdy komunikovat jako investiční možnost.
Tady je zároveň důležité nepouštět se do polovičatých výkladů: jakmile je člověk OSVČ, vstupuje do toho řada dalších věcí (režim zdanění, výdaje, případně DPH, návaznosti na další příjmy…), takže článek zůstává záměrně jen u toho hlavního „kompasu“, aby nikoho nemátl.
Co když jde jen o malé částky? U opravdu drobných a nepravidelných přivýdělků může existovat situace, kdy člověk „nemusí nic moc řešit“ – jenže u affiliate programů je častý problém, že příjem bývá opakovaný/soustavný, a tím pádem se na něj obvykle kouká jinak než na čistě příležitostný přivýdělek. Proto se vyplatí brát to opatrně a nevycházet jen z pocitu „je to málo“. 4) Od 15. 2. 2025: časový a hodnotový test při prodeji krypta (ČR) Od 15. února 2025 se v ČR zavedla možnost osvobození příjmů z úplatného převodu kryptoaktiv – typicky přes dvě základní podmínky (v praxi se jim říká):
- hodnotový limit
- časový test (držba alespoň 3 roky).
Současně existují výjimky a různé scénáře, kde to nemusí fungovat „automaticky“ (např. při vazbě na podnikání / obchodní majetek). Proto je lepší brát to jako užitečné pravidlo, ale ne jako univerzální záruku. 5) Přeruší staking časový test? Záleží na tom, jak je staking technicky udělaný Tady se nedá říct jedna věta, která bude platit vždycky. Důležité je, co se reálně děje s tokenem:
- Pokud staking v praxi znamená směnu tokenu za jiný token (např. „stakovaný“ token), může to připomínat běžnou směnu – a to může mít vliv i na časový test.
- Pokud jde spíš o uzamčení / delegaci, kdy člověku „zůstává“ původní aktivum, může být interpretace jiná.
Proto má smysl vždycky kouknout na konkrétní mechaniku (a ideálně mít i export transakcí), ne jen na marketingový popis. 6) Dědictví: bez přístupů k peněžence může být krypto prakticky nedosažitelné Krypto může být předmětem dědictví, ale v praxi se opakovaně ukazuje, že klíčové jsou hlavně přístupy (seed, recovery postup, zařízení). Bez nich může být majetek formálně „existující“, ale reálně nepoužitelný.
Disclaimer Tento článek vychází z informací a výkladu, které jsme si ověřovali s právníky a účetními z krypto prostředí a které se vztahují k právní a účetní praxi v České republice.
Nejde o individuální právní ani daňové poradenství. Každý případ se může lišit podle konkrétního nastavení (typ stakingu, model podnikání, obchodní majetek, způsob komunikace projektu atd.) a v jiných jurisdikcích mohou platit odlišná pravidla. Pokud chcete mít 100% jistotu, doporučujeme vše konzultovat s vlastním právníkem a účetním/daňovým poradcem.
